+7 (905)5555-200
Наш телефон +7-905-5555-200
В соответствии со ст. 164 ГК РФ сделки с землей подлежат государственной регистрации. Указом Президента Российской Федерации «О государственном земельном кадастре и регистрации документов о правах на недвижимость»* от 11 декабря 1993 г. признано, что регистрацию и оформление документов о правах на земельные участки и прочно связанную с ними недвижимость должны осуществлять Комитет Российской Федерации по земельным ресурсам и землеустройству и его территориальные органы на местах. Объективную сторону преступления образует регистрация незаконных сделок с землей (куп л и-продажи, мены, дарения и т.п.),
* См.: Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1993, № 50, ст.4868.
150
например, когда известно о наличии земельных споров по продаваемому земельному участку или иных установленных законодательством причин, препятствующих заключению сделки; регистрация сделки купли-продажи земли, целевое назначение и режим использования которой необоснованно изменены продавцом или покупателем; регистрация сделки купли-продажи, если в результате ее совершения в собственности гражданина или юридического лица будут находиться земельные участки, суммарная площадь которых превышает установленные максимальные размеры и т.п.
Государственный земельный кадастр является систематизированным сводом сведений о природном, хозяйственном и правовом положении земель в Российской Федерации. Он включает данные регистрации землепользовании, учета количества и качества земель, бонитировки почв и экономической оценки земли. Его ведение на всей территории страны возложено на Комитет Российской Федерации по земельным ресурсам и землеустройству и его территориальные органы на местах.
Искажение учетных данных Государственного земельного кадастра может выражаться в занижении или завышении сведений о наличии сельхозугодий, о распределении их по видам и землепользователям, о землях, отведенных предприятиям, учреждениям, организациям и отдельным гражданам для несельскохозяйственных нужд и т.п.
Занижение размеров платежей за землю выражается в уменьшении предусмотренных Законом РФ «О плате за землю» (с последующими изменениями и дополнениями)* от 11 октября 1991 г. ставок земельного налога, арендной платы или нормативной цены земли. Например, объективную сторону преступления образует взимание земельного налога за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводчества, сенокошения и выпаса скота по ставкам ниже средних ставок налога за земли сельскохозяйственного назначения административного района; взимание земельного налога на земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков со всех предприятий, организаций и учреждений и граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки по ставкам, которые ниже ставок, установленных для городских земель и т.п.
V Состав преступления является формальным, преступление признается оконченным с момента совершения любого из деяний, Указанных в диспозиции ст.170 УК.
См.: Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР « Верховного Совета РСФСР, 1991, № 44, ст. 1424; 1992, № 10, ст.469; Мэ 34. ст.1976; Собрание законодательства РФ, 1994, ™ 18, ст. 1860.
151
V Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный сознает общественно опасный характер действий, состоящих в регистрации заведомо незаконных сделок с землей, искажении учетных данных Государственного земельного кадастра или занижении размеров платежей за землю, и желает их совершения.
/ Обязательным признаком субъективной стороны преступления является мотив — корыстная или иная личная заинтересованность. '
/ Субъект преступления — должностное лицо. Им может быть должностное лицо Комитета Российской Федерации по земельным ресурсам и землеустройству или его территориальных органов на местах, осуществляющее регистрацию сделок с землей или ведение Государственного земельного кадастра. Субъектом данного преступления может быть также должностное лицо предприятия, учреждения и организации, ответственное за представление в налоговые органы расчета причитающегося с них налога по каждому земельному участку. При занижении платежей за землю, принадлежащую гражданам, субъектом преступления является должностное лицо государственной налоговой службы, на которое согласно Закону «О плате за землю» от 11 октября 1991 г. возложена обязанность по начислению земельного налога гражданам.
У Незаконное предпринимательство (ст.171 УК). Реализация закрепленного в действующем законодательстве права гражданина на занятие предпринимательской деятельностью предполагает ее государственную регистрацию, а в случаях, предусмотренных законом, — лицензирование. Незарегистрированная предпринимательская деятельность запрещается.
Определяя в ст.2 предпринимательство как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, Гражданский кодекс РФ предусматривает, что ею могут заниматься лишь лица, зарегистрированные в установленном законом порядке. При наличии указанных в ст.171 УК признаков незарегистрированная предпринимательская деятельность признается незаконной, влекущей уголовную ответственность.
/ Объектом преступления являются общественные отношения по" поводу осуществления нормальной предпринимательской деятельности.
/ Объективная сторона преступления состоит в осуществлении" предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно или с нарушением условий лицензирования, если зто деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
152
Согласно ч.З ст.23 и ст.51 Гражданского кодекса РФ государственная регистрация граждан-предпринимателей и юридических лиц осуществляется органами юстиции. Вместе с тем в соответствии со ст.8 Федерального закона «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» от 30 ноября 1994 г. до введения в действие закона о регистрации юридических лиц применяется действующий порядок. Он установлен статьями 34 и 35 Закона РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25 декабря 1990 г., а также Положением о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 8 мая 1994 г.*
/Занятие предпринимательской деятельностью при отсутствии полученного в установленном указанными нормативными актами порядке свидетельства означает ее осуществление без регистрации. / Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) имеет место в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно. Согласно утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации № 1418 от 24 декабря 1994 г. Порядку ведения лицензионной деятельности** лицензированию подлежат производство, хранение, оптовая реализация лекарственных средств, изделий медицинского назначения; производство, реализация и техническое обслуживание медицинской техники; перевозка грузов автомобильным транспортом; платные юридические услуги; разработка и производство вооружения, военной техники, боеприпасов и их утилизация; разработка взрывчатых веществ, порохов, пиротехники, средств взрывания непромышленного производства; промышленное рыболовство и рыбоводство и некоторые другие виды деятельности.
^ Лицензия является официальным документом, который разрешает осуществление указанного в нем вида деятельности в течение установленного срока, а также определяет условия его осуществления. Предпринимательская деятельность является незаконной прежде всего при отсутствии лицензии, полученной в установленном порядке. Незаконной, нарушающей условия лицензирования, будет и деятельность при наличии лицензии, но не того вида, который указан в разрешении. Занятие предпринимательской Деятельностью сверх установленного в лицензии срока, передача лицензии другому лицу и т.п. действия также признаются совершенными с нарушением условий лицензирования.
•/ Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает при условии причинения крупного ущерба гражданину,
См.: Собрание законодательства Российской Федерации. 1994, № 11,ст:1194. Там же, 1995, №1, «69.
153
организации или государству либо извлечения дохода в крупном размере.
^ Признак «крупный ущерба является оценочным, поэтому его определение зависит от конкретных обстоятельств дела. При этоы установлению подлежит также причинная связь между деянием и вредными прследствиями в виде причинения крупного ущерба гражданину, организации или государству.
Согласно примечанию к ст.171 УК, доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает двести минимадь-ных размеров оплаты труда.
/ Состав преступления — материально-формальный. Незаконное предпринимательство, выразившееся в причинении крупного ущерба гражданину, организации или государству (материальный состав), признается оконченным с момента наступления вредных последствий, а незаконное предпринимательство, сопряженное с извлечением дохода в крупном размере (формальный состав), — с момента совершения любого из перечисленных в диспозиции ч Л ст. 171 УК деяний, соединенных с незаконным извлечением доходов в крупном размере.
V С субъективной стороны преступление характеризуется умышленной виной. Умысел может быть как прямым, так и косвенным. / Субъект преступления — любое достигшее 16-летнего возраста лицо, как гражданин Российской Федерации, так и лицо без гражданства либо иностранный гражданин.
В литературе высказано мнение о том, что субъектом незаконного предпринимательства может быть лишь лицо, достигшее 18-летнего возраста*, однако в связи с введением в гражданское законодательство понятия «эмансипация» (регламентация которого осуществляется в ст.27 ГК) можно заключить, что уголовная ответственность по ст,171 УК может наступать в отношении лиц, совершивших незаконное предпринимательство в возрасте 16 лет.
/ Квалифицированный состав преступления (ч.2 ст.171 УК) предусматривает ответственность за незаконное предпринимательство, если оно совершено организованной группой (п.«а») или сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере (п. «б») либо лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность (п.«в»).
Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для занятия незаконной предпринимательской деятельностью.
В соответствии с примечанием к ст,171 УК доходом в особо крупном размере признается доход, превышающий пятьсот минимальных размеров оплаты труда. ^—
* См.: Уголовное право. Особенная часть. М.: Юридическая литература, 1995, с. 302. 154
Лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность, признается такое, судимость которого за данные преступления не была погашена или снята в установленном законом порядке.
^/ Незаконная банковская деятельность (ст.172 УК). Функционирование рыночной экономики предподагает развитии кредитных отношений, системы кредитно-финансовых учреждений, центральным звеном которой являются банки. Осуществление банковских операций зачастую сопряжено с риском потери вкладчиками вложенных ими средств в различные кредитно-финансозые учреждения. Уменьшению возможных финансовых потерь в процессе банковской деятельности способствует предусмотренный законодательством порядок ее регулирования. В соответствии с Законом РФ *0 Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 2 декабря 1990 г. (я редакции Федерального закона от 26 апреля 1905 г.)* и Законом РФ «О банках к банковской деятельности* от 2 декабря 1990 г. (с последующими изменениями и дополнениями)** занятие банковской деятельностью предполагает ее регистрацию и лицензирование. Функция государственной регистрации кредитных организаций, а также выдачи им лицензий возложена на Центральный банк Российской Федерации (Банк России).
/Производетво банковских операций без регистрации или без специального разрешения (лицензии) является незаконной банковской деятельностью, которая при наличии указанных в ст.172 УК признаков влечет уголовную ответственность.
Общественная опасность рассматриваемого преступления состоит в том, что его совершение нарушает установленный порядок ведения банковской деятельности, а также причиняет существенный вред материальным интересам граждан и юридических лиц. Финансовая деятельность не имеющих лицензии и достаточного опыта по осуществлению банковских операций компаний, акционерных обществ, привлекающих денежные средства граждан, зачастую сопряжена с неоправданным риском, возникновением неудовлетворительного финансового положения, лишающего вкладчиков и кредиторов не только предполагаемых доходов, но и вложенных ими средств. Кроме того, незаконная банковская деятельность нередко Используется в качестве способа изъятия денежных средств у излишне доверчивых вкладчиков и их последующего хищения.
Объектом преступления выступают общественные отношения по поводу осуществления основанной на законе банковской деятельности банков и других кредитных учреждений.
V Под банком понимается коммерческая организация, которая
м См.: Ведомости Федерального Собрания Российской Федерации, 1995, № 14, ст.533. См.: Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФС?! 1990, № 27, ст.357.
на основании лицензии Банка России привлекает на условиях возвратности денежные средства и другие ценности юридических и физических лиц и размещает их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные и другие банковские операции.
V Кредитные учреждения — это юридические лица, не являющиеся банками, с уставным фондом не менее 500 млн. рублей, которым по лицензии Банка России предоставляется право осуществлять отдельные банковские операции. К ним относятся кредитные союзы и кооперативы, финансовые и трастовые компании, частные пенсионные фонды, ссудно-сберегательные ассоциации, инвестиционные фонды, ломбарды и другие учреждения.
/ Объективная сторона преступления выражается в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причиняло крупный ущерб гражданину, организации или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
Согласно ст. 5 Закона РФ «О банках и банковской деятельности!- к банковским операциям относятся: привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кредитов по соглашению с заемщиком; осуществление расчетов по поручению клиентов и банков корреспондентов и их кассовое обслуживание; открытие и ведение счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных; покупка и продажа в Российской Федерации и за ее пределами драгоценных металлов, камней, а также изделий кз них и другие разновидности банковской деятельности.
Банк России регистрирует уставы банков и ведет реестр (общереспубликанскую Книгу регистрации) банков, получивших лицензии. При этом устав банка должен содержать наименование банка и его местонахождение (почтовый адрес); перечень банковских операций, осуществляемых банком; размер уставного капитала, резервного, страхового и иных фондов, образуемых банком; указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе; данные об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.
/ Банковская деятельность, осуществляемая без регистрации устава банка, является незаконной.
V Объективную сторону рассматриваемого преступления образует также осуществление банковской деятельности без специального разрешения (лицензии) или сгнарушением лицензирования. Ли^_. цензия на вед^н^е__б_а^шв^ой_дея^л^н^с^^ыдае^сл.^а^с^^ сии псГрезультатам изучения представленных учредителями^башсоз-документов.ТЗанк получает право осуществлять банковские опера-
; 156
ции с момента получения лицензии. Незаконной является банковская деятельность как тогда, когда на ее ведение лицензия отсутствует вообще, так и тогда, когда банком осуществляются операции, г_е указанные в лицензии.
^ Обязательный признак объективной стороны преступления — наступление последствий в виде причинения крупного ущерба гражданину, организации или государству, который устанавливается с учетом конкретных обстоятельств содеянного."Установлению подлежит причинная связь между деянием и вредными последствиями.
Уголовная ответственность по ст. 172 УК возможна и при отсутствии крупного ущерба указанным субъектом, если будет установлено, что незаконная банковская деятельность сопряжена с извлечением дохода в крупном размере, под которым в соответствии с примечанием к ст.171 УК понимается доход, сумма которого превышает двести минимальных размеров оплаты труда.
/Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла. Лицо, осуществляющее незаконную банковскую деятельность, сознает ее общественно опасный и противоправный характер, предвидит причинение крупного ущерба гражданину, организации или государству и желает или сознательно допускает его наступление либо относится к его причинению безразлично.
При незаконной банковской деятельности, сопряженной с извлечением дохода в крупном размере, умыслом виновного охватывается тот факт, что извлекаемый им доход превышает двести минимальных размеров оплаты труда.
у Субъектом, преступления может быть лицо, достигшее 16-летнего возраста (гражданин Российской Федерации, лицо без гражданства, иностранный гражданин).
Квалифицированным видом преступления, предусмотренным в ч.2 ст.172 УК, является осуществление незаконной банковской деятельности организованной группой (п.«а») или сопряженной с извлечением дохода в особо крупном размере (п.«б») либо лицом, ранее судимым за незаконную банковскую деятельность или незаконное предпринимательство (п.«в»).
Содержание данных квалифицирующих признаков аналогично признакам незаконного предпринимательства.
у Лжепредпринимательство (ст.173 УК). Общественно полезный характер деятельности коммерческих организаций по производству товаров, выполнению работ и оказанию услуг населению может быть достигнут при условии ее соответствия уставным требованиям п предписаниям закона. Ведение предпринимательской деятельности в пределах специальной (уставной) правоспособности коммерческой организации необходимо в целях недопущения нарушения интересов других хозяйствующих субъектов и граждан. По смыслу
157
/еские организации вправе заниматься любыми у:ти, не противоречащими указанным в их уставах ^рещенными законом. В этой связи общественно приобретают случаи юридического создания (ре-/рческих организаций при отсутствии у учредн-А заниматься уставной предпринимательской лелью получения различных льгот и преимуществ ибо с намерением заниматься запрещенной (в том деятельностью под прикрытием официально за-предприятий. Деятельность такого рода фиктиа-ых организаций сопряжена с причинением вреда уресам государства, интересам других субъектов еятельности, а также отдельным гражданам, в том ^я учредителями коммерческих организаций. тупления — общественные отношения го поводу лованной на законе предпринимательской деятель-
$ю сторону преступления образует создание ком-без намерения осуществлять предпринима-ковскую деятельность, причинившее крупный :, организациям или государству, ем коммерческой организации понимается север-результатом которых явилось юридическое осно-(!, имеющей в качестве главной цели своей деятель-прибыли. Коммерческая организация признается ее государственной регистрации и включения
реестр.
-правовые формы создаваемой коммерческой быть различными (производственный коопера-нре товарищество, муниципальное предприятие и у ее учредителей должно отсутствовать наме-предпринимательскую или банковскую дея-что уже в момент создания фиктивной Организации лицо не намеревается осуществлять те !0с/ги по выполнению работ, оказанию услуг, про-^ров либо банковских операций, которые про-(ставе коммерческой организации или в полученном |аэрешении (лицензии). Например, лжепредпри-1д«азует создание коммерческого банка не с целью банковских операций, а для прикрытия торгово-^делок, совершение которых банкам запрещено; Б(?Й компании без намерения осуществлять устав-дтельскую деятельность, а с целью использования
„енежных средств граждан на личные нужды "
Уголовная ответственность за лжепредпринимательство наступает при условии причинения крупного ущерба гражданину, организации или государству. Признание причиненного ущерба крупным зависит от конкретных обстоятельств дела, при этом судом могут быть учтены размер невозвращенного банковского кредита; общая сумма заемных денежных средств граждан, невозвращенных лжепредпринимателем; общая сумма налогов, неуплаченных государству в результате необоснованного освобождения от их уплаты ЕЛИ получения налоговых льгот и т.п.
/ Обязательным признаком объективной стороны преступления | является наличие причинной связи между созданием фиктивной (коммерческой организации и последствиями в виде причинения (крупного ущерба.
Лжепредпринимательством является также создание коммерческой организации с целью прикрытия запрещенной деятельности. При этом виновный стремится путем создания официально зарегистрированной коммерческой организации осуществлять не указанные в лицензии виды деятельности, в том числе и преступные (производство оружия, наркотических средств и т.п.),
Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла. Лицо сознает, что создает ложную коммерческую организацию, предвидит причинение крупного ущерба гражданину, организации или государству и желает или сознательно допускает его причинение либо относится безразлично к его,причинению.
/ В качестве обязательного признака субъективной стороны лжепредпринимательства в ст.173 УЕ предусмотрена-цель -~ получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельнрстиЦДля квалификации содеянного по ст.173 УК необходимо установить, чтобылидо, создавая коммерческую организацию, преследовало цель получения к|>ед_итов, освобождения от налогов, извлечения иноаимущр^тввиной ^Ь1годы._не_намерезаясъ при этом осуществлять уставную или спе-ди_ально разрешенную пр^д^гр^н1^^т^ь'с^ую^мй^ШШсюв^ку^о_де^-^ельлоеи>г
лСубъект преступления — лицо, достигшее 16-летнего возраста. "р Легализация (отмывание) денежных средств ил-н имущества, приобретенных незаконным путем (ст.174 УК). Общественная опасность этого преступления обусловлена тем, что его совершение сопряжено с вовлечением в сферу легального предпринимательства денежных средств и имущества, приобретенных незаконным, преимущественно преступным путем. Легализация (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем, не только нарушает установленный порядок осуществления предпринимательской деятельности, но и способствует распространению наи-
159
ст.49 ГК коммерческие организации вправе заниматься любыми видами деятельности, не противоречащими указанным в их уставах целям либо не запрещенными законом. В этой связи общественно опасный характер приобретают случаи юридического создания (регистрации) коммерческих организаций при отсутствии у учредителей намерения заниматься уставной предпринимательской деятельностью с целью получения различных льгот и преимуществ (налоговых и др.) либо с намерением заниматься запрещенной (в том числе преступной) деятельностью под прикрытием официально зарегистрированных предприятий. Деятельность такого рода фиктивных коммерческих организаций сопряжена е причинением вреда финансовым интересам государства, интересам других субъектов экономической деятельности, а также отдельным гражданам, в том числе являющимся учредителями коммерческих организаций.
/ Объект преступления — общественные отношения по поводу осуществления основанной на законе предпринимательской деятельности.
№ Объективную сторону преступления образует создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.