Консультация юриста: Записаться
на консультацию
+7 (905)5555-200
e-mail: 9055555200@mail.ru

Проект приказа ФНС РФ от 21.02.2012

 
МИНФИН РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
(ФНС России)
ПРИКАЗ
«        »        2012 г.        №   
                           
Москва
Об утверждении форм и форматов уведомления о контролируемых сделках, предусмотренного пунктом 2 статьей 10516 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках и порядка представления уведомления о контролируемых сделках в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи


В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 2 статьи 10516 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 1, ст. 31; 2010, № 31, ст. 4198; 2011,
№ 30, ст. 4575) приказываю:
1.    Утвердить:
форму уведомления о контролируемых сделках согласно Приложению № 1 к настоящему Приказу;
формат уведомления о контролируемых сделках согласно Приложению № 2 к настоящему Приказу;
Порядок заполнения формы уведомления о контролируемых сделках согласно Приложению № 3 к настоящему Приказу;
Порядок представления налогоплательщиками уведомления о контролируемых сделках в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи согласно Приложению № 4 к настоящему Приказу.
2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего представление уведомлений о контролируемых сделках уведомления о контролируемых сделках Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде.
3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.
4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на Заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы налогового администрирования цен и трансфертного ценообразования.


Руководитель Федеральной
налоговой службы                                     М.В. Мишустин


Приложение №1 к проекту приказа приведено на официальном сайте ФНС России по адресу http://www.nalog.ru/html/docs/PROJECT/pril1_sdelka.rar

Приложение  № 2
к Приказу  ФНС  России
от  «___» ______ 2012 г.
№ _______




Формат представления
уведомления о контролируемых сделках в электронном виде
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными уведомления о контролируемых сделках в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DXXXI.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т – префикс, принимающий значение UT_UVKNRSD
A_K – идентификатор получателя информации, где:
A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена ; идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов»      (СОНО);
О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей).
GGGG – год формирования передаваемого файла, MM – месяц, DD – день;
N – идентификационный номер файла. (Длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки  файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml  version ="1.0"  encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему  файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_UVKNRSD_1_531_00_05_01_xx , где хх – номер версии схемы.
Расширение имени файла – xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 – 4.27 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента .
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями:
Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где:         
n - минимальное количество знаков, к – максимальное количество знаков, символ «-» – разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где:                      
m – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента  может принимать следующие значения: «О» – наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» – присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений  (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ».
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

 
 
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Идентификатор файла    ИдФайл    A    T(1-100)    О    Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл    ВерсПрог    A    T(1-40)    О     
Версия формата    ВерсФорм    A    T(1-5)    О    Принимает значение: 5.01 
Состав и структура документа    Документ    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.2
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД    КНД    A    T(=7)    ОК    Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1110025 
Дата формирования документа    ДатаДок    A    T(=10)    О    Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный год    ОтчетГод    A         О    Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа    КодНО    A    T(=4)    ОК    Типовой элемент <СОНОТип> 
Значение выбирается в соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов»
Номер корректировки    НомКорр    A    T(1-3)    О    Принимает значение:
0 – первичный документ,
1 – 999 – номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ    ПоМесту    A    T(=3)    ОК    Принимает значение:
111 – по месту жительства физического лица   |
120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя   |
125 – по месту жительства адвоката   |
126 – по месту жительства нотариуса   |
213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика   |
214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком   |
215 – по месту нахождения правопреемника, не являющимся крупнейшим налогоплательщиком   |
216 – по месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком   |
219 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика – иностранной организации   |
242 – по месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое имущество
245 – по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
Сведения о налогоплательщике    СвНП    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.3
Лицо, подписавшее документ    Подписант    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.8
Уведомление о контролируемых сделках    УвКонтрСд    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.10
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Код ОКАТО    ОКАТО    A    T(=11)    ОК    Типовой элемент <ОКАТОТип>
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления
Код ОКВЭД     ОКВЭД    A    T(2-8)    ОК    Типовой элемент <ОКВЭДТип> 
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
Номер контактного телефона    Тлф    A    T(1-20)    Н     
E-mail    E-mail    A    T(1-45)    Н     
Налогоплательщик – организация   |
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя)    НПЮЛ
НПФЛ    С
С         О
О    Состав элемента представлен в табл. 4.4
Состав элемента представлен в табл. 4.6


Таблица 4.4
Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Наименование организации    НаимОрг    A    T(1-1000)    О     
ИНН организации    ИННЮЛ    A    T(=10)    О    Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП    КПП    A    T(=9)    О    Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации    СвРеоргЮЛ    С         Н    Состав элемента представлен в табл. 4.5
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация)    ФормРеорг    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – ликвидация   |
1 – преобразование   |
2 – слияние   |
3 – разделение   |
5 – присоединение   |
6 – разделение с одновременным присоединением
ИНН организации    ИННЮЛ    A    T(=10)    Н    Типовой элемент <ИННЮЛТип>. 
Элемент обязателен при
<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП    КПП    A    T(=9)    Н    Типовой элемент <КППТип>. 
Элемент обязателен при
<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя) (НПФЛ)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество физического лица    ФИО    С         О    Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.27
ИНН физического лица    ИННФЛ    П    T(=12)    О    Типовой элемент <ИННФЛТип>
Сведения о физическом  лице    СвФЛ    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.7
Таблица 4.7
Сведения о физическом  лице (СвФЛ)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Дата рождения    ДатаРожд    A    T(=10)    О    Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения    МестоРожд    A    T(1-255)    О     
Код вида гражданства физического лица    КодГражд    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
1 – гражданин   |
2 – лицо без гражданства
Код государства гражданства иностранного  гражданина    ОКСМ    A    T(=3)    ОК    Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Статус налогоплательщика    СтатусНП    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
1 – физическое лицо - резидент Российской Федерации   |
2 – физическое лицо, не являющееся резидентом Российской Федерации  
Сведения о документе, удостоверяющем личность    УдЛичнФЛ    С         О    Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.23
Сведения о месте жительства налогоплательщика    СвАдрРФ    С         О    Типовой элемент <СвАдрРФТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.24
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации    АдрИн    С         О    Типовой элемент <АдрИнТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.25
Таблица 4.8
Лицо, подписавшее документ (Подписант)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ    ПрПодп    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
1 – налогоплательщик   |
2 – представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество    ФИО    С         Н    Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.27
Обязательно в случае:
•    <ПрПодп>=1 и присутствует <НПЮЛ>
•    <ПрПодп>=2
Сведения о представителе налогоплательщика    СвПред    С         Н    Состав элемента представлен в табл. 4.9 Обязательно для <ПрПодп>=2
Таблица 4.9
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя    НаимДок    A    T(1-120)    О     
Наименование организации - представителя налогоплательщика     НаимОрг    A    T(1-1000)    Н     
Таблица 4.10
Уведомление о контролируемых сделках (УвКонтрСд)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)    СвКонтрСд    С         ОМ    Состав элемента представлен в табл. 4.11
Таблица 4.11
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (СвКонтрСд)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Порядковый номер сделки по уведомлению    НомПорСд    A    N(4)    О     
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 10514 НК РФ    ОснКонтрСд    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.12
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)    КонтрСд    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.15
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)    ДохРасхСд    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.17
Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)    СвПредмСд    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.18
Таблица 4.12
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 10514 НК РФ (ОснКонтрСд)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Взаимозависимость    ВзЗавис    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – не взаимозависимы   |
1 – взаимозависимость по НК РФ (п.2 ст.1051 НК РФ)   |
2 – самостоятельное признание взаимозависимости (п.6 ст.1051 НК РФ)   |
3 – взаимозависимость по решению судаНК РФ (п.7 ст.1051 НК РФ)  
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 10514 НК РФ   |
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 10514 НК РФ    Осн105.14


ОснРФ105.14    С


С         О


О    Состав элемента представлен в табл. 4.13


Состав элемента представлен в табл. 4.14
Таблица 4.13
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 10514 НК РФ (Осн105.14)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 121    Осн121    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 122    Осн122    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 123    Осн123    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 124    Осн124    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Таблица 4.14
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация,в соответствии со статьей 10514 НК РФ (ОснРФ105.14)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 131    Осн131    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 132    Осн132    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 133    Осн133    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 134    Осн134    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 135    Осн135    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Таблица 4.15
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (КонтрСд)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Группа однородных сделок    ГрупОС    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Код наименования сделки    КодНаимСд    A    T(=3)    ОК    Принимает значение в соответствии с перечнем «Коды наименования сделки», приведенном в приложении 1 Порядка заполнения уведомления о контролируемых сделках
Код стороны сделки, которой является налогоплательщик    КодСторСд    A    T(=3)    ОК    Принимает значение в соответствии с перечнем «Коды стороны сделки», приведенном в приложении 1 Порядка заполнения уведомления о контролируемых сделках
Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 1054 НК РФ (регулируемые цены)    ПрОпрЦен    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 1054 НК РФ (регулируемым ценам)    КомПрОпрЦен    A    T(1-255)    О     
Код определения цены сделки    КодОпрЦен    A    T(=1)    ОК    Принимает значение в соответствии с перечнем «Код определения цены сделки», приведенном в приложении 1 Порядка заполнения уведомления о контролируемых сделках, а именно:
1 | 2 | 3 | 4 
Комментарии по коду определения цены сделки    КомКодОпрЦен    A    T(1-255)    О     
Код методов ценообразования    КодМетЦен    A    T(=2)    ОК    Принимает значение в соответствии с перечнем «Коды методов ценообразования», приведенном в приложении 1 Порядка заполнения уведомления о контролируемых сделках, а именно: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 
Комментарии по коду методов ценообразования    КомКодМетЦен    A    T(1-255)    О     
Количество участников сделки    КолУчСд    A    N(3)    О     
Комментарии по количеству участников сделки    КомКолУчСд    A    T(1-255)    О     
Код источника информации, используемой налогоплательщиком    КодИстИнф    С         О    Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.16
Код источника информации, используемой налогоплательщиком (КодИстИнф)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 241    Ист241    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 242    Ист242    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 243    Ист243    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 244    Ист244    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 245    Ист245    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 246    Ист246    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 247    Ист247    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 248    Ист248    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 249    Ист249    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
0 – нет   |
1 – да
Таблица 4.17
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) (ДохРасхСд)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)    СумДохСд    A    N(15)    О     
Сумма расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)    СумРасхСд    A    N(15)    О     
Расходы на приобретение (создание) товаров (работ, услуг)    РасхТовар    A    N(15)    Н     
Коммерческие и управленческие расходы, связанные с контролируемой сделкой (группой однородных сделок)    РасхКом    A    N(15)    Н     
Таблица 4.18
Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) (СвПредмСд)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Тип предмета сделки    ТипПредСд    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
1 – товар   |
2 – работа, услуга   |
3 – иной объект гражданского права
Перечень предметов сделки (группы однородных сделок)    ПерПредСд    С         ОМ    Состав элемента представлен в табл. 4.19

Таблица 4.19
Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) (ПерПредСд)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Наименование предмета сделки    НаимПредСд    A    T(1-512)    О     
Код предмета сделки по ТНВЭД    ТНВЭД    A    T(=10)    НК    Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд>=1.
Принимает значение в соответствии со справочниками кодов товаров, используемыми в ПИК «Таможня»
Код предмета сделки по ОКВЭД    ОКВЭД    A    T(2-8)    НК    Типовой элемент <ОКВЭДТип>. 
Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд>=2 | 3.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
Номер другого участника сделки    НомУчСд    A    N(4)    О     
Номер и дата договора    НомДатаДог    A    T(1-128)    О     
Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)    ОКСМ    A    T(=3)    ОК    Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Место доставки товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)    МестДостТов    A    T(1-128)    Н     
Место совершения сделки (адрес места отправки товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)    МестСовСд    A    T(1-128)    Н     
Код условия поставки (заполняется только для товаров)    КодУсловПост    A    T(=3)    НК    Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд>=1.
Принимает значение в соответствии с перечнем «Код условий поставки», приведенном в приложении 1 Порядка заполнения уведомления о контролируемых сделках
Код единицы измерения по ОКЕИ    ОКЕИ    A    T(=3)    ОК    Типовой элемент <ОКЕИТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения
Количество    Количество    A    N(4)    О     
Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины    ЦенаЕдин    A    N(15)    О     
Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины    СтоимИтог    A    N(15)    О     
Дата совершения сделки    ДатаСовСд    A    T(=10)    О    Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)   |
Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)    СвОргУчаст


СвФЛУчаст    С


С         О


О    Состав элемента представлен в табл. 4.20


Состав элемента представлен в табл. 4.21



Таблица 4.20
Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (СвОргУчаст)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Признак организации    ПрОрг    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
1 – российская организация   |
2 – иностранная организация  
Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)    ОКСМ    A    T(=3)    ОК    Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Наименование организации    НаимОрг    A    T(1-1000)    О     
Регистрационный номер организации в стране ее инкорпорации    РегНомИн    A    T(1-1000)    Н     
ИНН организации    ИННЮЛ    A    T(=10)    Н    Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП    КПП    A    T(=9)    Н    Типовой элемент <КППТип>
Адрес (для иностранных организаций)    АдрИн    С         О    Типовой элемент <АдрИнТип>.
Элемент заполняется при <ПрОрг>=2.
Состав элемента представлен в табл. 4.25
Таблица 4.21
Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (СвФЛУчаст)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Код вида деятельности физического лица    КодВД    A    T(=1)    ОК    Принимает значение в соответствии с перечнем «Коды видов деятельности физического лица», приведенном в приложении 1 Порядка заполнения уведомления о контролируемых сделках, а именно:
1 – предпринимательская деятельность   |
2 – нотариальная деятельность   |
3 – адвокатская деятельность   |
4 – иная деятельность
ИНН физического лица    ИННФЛ    A    T(=12)    О    Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица    ФИО    С         О    Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.27
Дополнительные сведения о физическом  лице    СвФЛ    С         Н    Состав элемента представлен в табл. 4.22
Таблица 4.22
Дополнительные сведения о физическом  лице (СвФЛ)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Дата рождения    ДатаРожд    A    T(=10)    О    Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения    МестоРожд    A    T(1-255)    О     
Код вида гражданства физического лица    КодГражд    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
1 – гражданин   |
2 – лицо без гражданства
Код государства гражданства иностранного  гражданина    ОКСМ    A    T(=3)    ОК    Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Статус налогоплательщика    СтатусНП    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
1 – физическое лицо - резидент Российской Федерации   |
2 – физическое лицо, не являющееся резидентом Российской Федерации  
Сведения о документе, удостоверяющем личность    УдЛичнФЛ    С         О    Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.23
Сведения о месте жительства    СвАдрРФ    С         О    Типовой элемент <СвАдрРФТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.24
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации    АдрИн    С         О    Типовой элемент <АдрИнТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.25
Таблица 4.23
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Код вида документа    КодВидДок    A    T(=2)    ОК    Типовой элемент <СПДУЛТип>
Серия и номер документа    СерНомДок    A    T(1-25)    О     
Дата выдачи документа    ДатаДок    A    T(=10)    О    Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование органа, выдавшего документ    ВыдДок    A    T(1-255)    О     
Код подразделения органа, выдавшего документ    КодВыдДок    A    T(=7)    Н     
Таблица 4.24
Сведения о месте жительства (СвАдрРФТип)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Признак адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика Российской Федерации    ПрАдр    A    T(=1)    ОК    Принимает значение:
1 – физическое лицо - резидент Российской Федерации   |
2 – физическое лицо, не являющееся резидентом Российской Федерации  
Адрес в Российской Федерации    АдрРФ    С         О    Типовой элемент <АдрРФТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.26
Таблица 4.25
Адрес за пределами территории Российской Федерации (АдрИнТип)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Код страны    ОКСМ    A    T(=3)    ОК    Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Адрес    АдрИн    A    T(1-255)    О     
Таблица 4.26
Адрес в Российской Федерации  (АдрРФТип)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Индекс    Индекс    A    T(=6)    Н     
Код региона    КодРегион    A    T(=2)    ОК    Типовой элемент <CCРФТип>.
Принимает значение в соответствии с Справочником субъектов Российской Федерации
Район    Район    A    T(1-50)    Н     
Город    Город    A    T(1-50)    Н     
Населенный пункт    НаселПункт    A    T(1-50)    Н     
Улица    Улица    A    T(1-50)    Н     
Дом    Дом    A    T(1-20)    Н     
Корпус    Корпус    A    T(1-20)    Н     
Квартира    Кварт    A    T(1-20)    Н     
Таблица 4.27
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
Наименование элемента    Сокращенное наименование (код) элемента    Признак типа элемента    Формат элемента    Признак обязательности элемента    Дополнительная информация
Фамилия    Фамилия    A    T(1-60)    О     
Имя    Имя    A    T(1-60)    О     
Отчество    Отчество    A    T(1-60)    Н     
 
 
Приложение № 3
к Приказу ФНС России
от _________ № __________

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ

Раздел I. Общие положения

1.1. Уведомление о контролируемых сделках (далее - Уведомление) заполняется налогоплательщиками, которые обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 10514 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).
Уведомление, представляется не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки.
1.2. Уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства).
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют Уведомление в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, представляет Уведомление только в налоговый орган по месту нахождения/учета организации.
В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного Уведомления налогоплательщик вправе направить уточненное Уведомление.
1.3. Уведомление на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.
1.4. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
1.5. Не допускается двусторонняя печать Уведомления на бумажном носителе.
1.6. Не допускается скрепление листов Уведомления, приводящее к порче бумажного носителя.
1.7. Каждому показателю Уведомления в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).
1.8. Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:
например: для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033".
1.10. Заполнение полей Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
1.11. При заполнении показателя "Код по ОКАТО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода, в случае если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО - "12445698" в поле "Код по ОКАТО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698000".
1.12.  Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
1.13. Налогоплательщик - физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемом в налоговый орган Уведомлении, с учетом пункта 3.5 настоящего Порядка.
1.14. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Уведомления, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.
1.15. Особенности ручного заполнения формы Уведомления.
1.15.1. При заполнении полей формы Уведомления должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
1.15.2. Заполнение текстовых полей формы Уведомления осуществляется заглавными печатными буквами.
1.15.3. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.
Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле.
1.15.4. При представлении Уведомления, подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
1.16. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Уведомления за последний год деятельности организации и уточненных Уведомлений за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
В Разделе 1 указанного выше Уведомления указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.
Коды форм реорганизации и код ликвидации приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку.


Раздел II. Состав Уведомления о контролируемых сделках

2.1. Уведомление включает в себя Титульный лист, разделы: 1А "Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)", 1Б "Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) ", 2 "Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)", 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) ".
Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике.
Раздел 2 заполняют налогоплательщики, у которых есть контролируемые сделки с организациями.
Раздел 3 заполняют налогоплательщики, у которых есть контролируемые сделки с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.


Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа Уведомления

3.1. Титульный лист состоит из страниц 001 и 002, которые заполняются налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела на странице 001 "Заполняется работником налогового органа".
3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:
1) - для организации:
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации. ИНН и КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Уведомление. ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, № 1) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Российская газета", 2004, № 64), с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. № 114н (зарегистрирован в Минюсте России 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 1-1-Учет, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; "Российская газета", 2007, № 4) с изменениями, внесенными Приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. № ММ-3-6/314@ (зарегистрирован в Минюсте России 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г. № ММ-7-6/54@ (зарегистрирован в Минюсте России 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695) (далее - Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме № 1-1-Учет, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; "Российская газета", 23 сентября 2011 г., № 213) (далее - Приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@).
ИНН и КПП крупнейшими налогоплательщиками указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178@ "Об утверждении формы № 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, № 23).
ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 1.16 настоящего Порядка;
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401 ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Минюстом России 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258).
- для индивидуального предпринимателя:
ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@;
- для физического лица:
При наличии, ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@.
2) номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичного Уведомления по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Уведомления - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и т.д.).
3) код налогового органа, в который представляется Уведомление. Этот код указан в документах, приведенных в подпункте 1 пункта 3.2 настоящего Порядка и соответствует коду налогового органа, в который представляется Уведомление.
4) отчетный год, за который представлено Уведомление.
Код отчетного года, соответствует четырехзначному номеру года, за который предоставляется Уведомление.
5) полное наименование налогоплательщика:
для организации - полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
для индивидуального предпринимателя - фамилия имя отчество физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, указанные в соответствующих регистрационных документах установленных законодательством Российской Федерации;
для физического лица - фамилия имя отчество указывается полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.
6) код представления Уведомления по месту нахождения (учета, жительства).
Коды представления Уведомления в налоговый орган по месту нахождения (учета, жительства) приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку;
7) код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО);
8) код вида экономической деятельности налогоплательщика (не заполняется, если налогоплательщик – физическое лицо) согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);
9) Код формы реорганизации, ликвидации. Коды формы реорганизации, ликвидации приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку. Заполняются с учетом пункта 1.16 настоящего Порядка;
10)  ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Заполняются с учетом пункта 1.16 настоящего Порядка;
11) количество страниц, на которых составлено Уведомление;
12) номер контактного телефона налогоплательщика. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одна ячейка;
13) адрес электронной почты;
14) количество листов, подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Уведомления представителем налогоплательщика), приложенных к Уведомлению.
3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Уведомлении, подтверждаю" указывается:
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Уведомлении руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";
2) при представлении Уведомления налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;
3) при представлении Уведомления представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;
4) при представлении Уведомления представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении.
По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания;
5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Уведомления (способ представления (указывается код согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку); количество страниц Уведомления; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Уведомлению; дату представления; номер, под которым зарегистрировано Уведомление; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Уведомление; его подпись).
3.5. Заполнение страницы 002 Титульного листа осуществляется с учетом нижеследующего.
3.5.1. В случае если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, не указывает в представляемом в налоговый орган Уведомлении свой ИНН, на титульном листе Уведомления указываются следующие персональные данные налогоплательщика:
- дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;
- наличие у налогоплательщика гражданства. При наличии гражданства в соответствующем поле проставляется цифра 1, в случае отсутствия гражданства какой-либо страны - цифра 2;
- код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
- сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:
код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с Приложением № 3 к настоящему Порядку;
серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
3.5.2. При заполнении страницы 002 Титульного листа также указываются:
- статус налогоплательщика. При наличии статуса налогового резидента в соответствующем поле проставляется цифра 1. При отсутствии такого статуса - цифра 2;
- место жительства налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется цифра 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется цифра 2.
Элементы адреса (наименование региона, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства.
При отсутствии места жительства в Российской Федерации указываются элементы адреса, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания.
Цифровой код региона указывается в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Порядку.
При заполнении элементов адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика для городов Москвы и Санкт-Петербурга элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются.
При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк.
Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации указывается (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации.


Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

4.1. В Разделе 1A Уведомления налогоплательщиком указываются сведения по каждой контролируемой сделке (группе однородных сделок).
4.2. По строке 010 указывается порядковый номер сделки по Уведомлению.
4.3. По строке 100 указывается одно из цифровых значений из 0, 1, 2, 3.
0 указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок), совершена с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми для целей раздела V.1 Кодекса.
1 указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок), совершена с участием (при посредничестве) лиц, признанных  взаимозависимыми по одному или нескольким основаниям, изложенным в пункте 2 статьи 1051 Кодекса.
2 указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок) совершена с участием (при посредничестве) лиц, самостоятельно признавшими себя взаимозависимыми (пункт 6 статьи 1051 Кодекса).
3 указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок) совершена с участием (при посредничестве) лиц, признанными взаимозависимыми по решению суда (пункт 7 статьи 1051 Кодекса).
4.4. По кодам строк 121 – 124 в каждом поле Уведомления указывается соответствующая цифра по коду основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 10514 Кодекса в соответствии с Приложением №1 к настоящему Порядку:
"0" – нет;
"1" – да.
4.5. По кодам строк 131 – 135 в каждом поле Уведомления указывается соответствующая цифра по коду основания отнесения сделки к контролируемой с учетом особенностей, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, согласно статье 10514 Кодекса в соответствии с Приложением №1 к настоящему Порядку:
"0" – нет;
"1" – да.
4.6. Одновременное заполнение кодов строк 121-124 с кодами строк 131-135 раздела 1А не допускается.
4.7. По строке 200 проставляется соответствующая цифра, если сведения подготовлены по группе однородных сделок:
"0" – нет;
"1" – да.
4.8. По коду строки 210 указывается соответствующий код наименования сделки в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку.
4.9. По коду строки 211 указывается соответствующий код стороны сделки, которой является налогоплательщик в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку.
4.10. По строке 220 проставляется соответствующая цифра, если цена сделки определена с учетом особенностей, предусмотренных статьей 1054 Кодекса (регулируемые цены):
"0" – нет;
"1" – да.
4.11. В строке 220.1 отражаются комментарии о номере и дате документа, на основании которого осуществляется  регулирование цен в соответствии с законодательством Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами, нормативными правовыми актами уполномоченных органов, нормативными правовыми актами иностранных государств, а также международными договорами Российской Федерации, в случае заполнения строки 220.
4.12. По коду строки 230 указывается соответствующий код определения цены сделки в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку.
4.13. В строке 230.1 отражаются следующие комментарии:
- номер и дата предписания антимонопольного органа, в случае если код строки 230 равен "1";
 - название биржи, на которой была  заключена сделка, в случае если код строки 230 равен "2";
- данные о проведенной в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательной оценке, в случае если код строки 230 равен "3";
 - номер и дата решения о заключении соглашения о ценообразовании,  в случае если код строки 230 равен "4".
4.14. По коду строки 240 указывается соответствующий код методов ценообразования в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку.
4.15. В строке 240.1 отражаются комментарии относительно используемой налогоплательщиком комбинации двух и более методов, предусмотренных пунктом 1 статьи 1057 Кодекса, в случае если код строки 240 равен "08".
4.16. По кодам строк 241 – 249 в каждом поле Уведомления указывается соответствующая цифра кода источника информации, используемой налогоплательщиком при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку:
"0" – нет;
"1" – да.
4.17. В строке 250 отражается общее количество участников сделки.
4.18. В строке 250.1 отражается комментарий об участниках сделки.
4.19. В строке 300 отражается сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях.
4.20. В строке 310 отражается общая сумма расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях.
По строкам 311 - 312  приводится расшифровка указанных по строке 310 расходов, в случае если расшифровка расходов по контролируемым сделкам предусмотрена учетной политикой организации.
4.21. В строке 311 отражаются расходы на приобретение (создание) товаров (работ, услуг).
4.22. В строке 312 отражаются коммерческие и управленческие расходы, связанные с контролируемой сделкой (группой однородных сделок) в рублях.


Раздел V. Порядок заполнения Раздела 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

5.1. В разделе 1Б указываются сведения об операциях, совершенных с предметом сделки (отгрузке товара, выполнении работы, оказании услуги, совершении операции с иным объектом гражданских прав) при исполнении сделки (группы однородных сделок), сведения о которой приведены в разделе 1А. Для каждой операции заполняются поля 030-150. Если сведения в отношении предмета сделки (группы однородных сделок) не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.
5.2. При заполнении раздела 1Б уведомления необходимо указать: ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы; фамилию, имя, отчество налогоплательщика – физического лица, в случае участия физического лица в совершении контролируемой сделки.
5.3. По строке 010 «Порядковый номер сделки» указывается порядковый номер контролируемой сделки, присвоенный налогоплательщиком. Данный номер должен соответствовать строке 010 раздела 1А.
5.4. По строке 020 «Тип предмета сделки» указывается код типа предмета сделки:
1 – товар;
2 – работа, услуга;
3 – иной объект гражданских прав.
5.5. По строке 030 «Наименование предмета сделки» отражается наименование предмета сделки согласно первичным документам (наименование товара, работы, услуги, иного объекта гражданских прав).
5.6. По строке 040 «Код предмета сделки» указывается код товара по ТН ВЭД. В случае если предметом сделки являются работы, услуги, иные объекты гражданских прав указывается код вида деятельности по ОКВЭД, которым оказываются данные услуги, выполняются работы или осуществляется сделка с иным объектом гражданских прав.
5.7. По строке 050 «Номер другого участника сделки» указывается номер контрагента, присвоенный налогоплательщиком, который указан по строке 010 раздела 2 (для контрагентов организаций) или по строке 020 раздела 3 (для контрагентов физических лиц).
5.8. По строке 060 «Номер и дата договора» указываются номер и дата документа (договора, контракта, соглашения и т.п.), которым оформлена сделка.
5.9. По строке 070 «Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ» указывается код страны согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) происхождения товара, либо иного объекта гражданских прав, если для данного объекта гражданских прав ее можно определить. В случае если предметом сделки являются работы или услуги данное поле не заполняется.
5.10. По строке 080 «Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)» указывается наименование населенного пункта (в формате страна/область/населенный пункт), из которого начинается транспортировка товара для исполнения данной контролируемой сделки.
5.11. По строке 090 «Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)» для товаров указывается населенный пункт (в формате страна/область/населенный пункт), в котором происходит переход рисков утраты или повреждения товара, а также обязанности нести расходы, связанные с товаром, в терминах Инкотермс, если данные термины используются участниками сделки. В случае если участники сделки не применяют правила Инкотермс, указывается место перехода права собственности на товар.
Если предметом сделки являются работы, то в качестве места совершения сделки указывается место нахождения результатов данных работ, имеющих материальное выражение. Если предметом сделки являются услуги, то в качестве места совершения сделки указывается место потребления результатов данных услуг.
5.12. По строке 100 «Код условия поставки» указывается термин Инкотермс, используемый при совершении сделки. Если термины Инкотермс не употребляются, то данное поле не заполняется.
5.13. По строке 110 указывается числовой код единицы  измерения согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответствующий количественной характеристики предмета сделки, указанные в первичных документах при ее совершении.
5.14. По строке 120 «Количество» указывается количественная характеристика предмета сделки.
5.15. По строке 130 «Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины» указывается цена предмета сделки исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета для отражения в регистрах бухгалтерского учета, указанная в первичных документах.
5.16. По строке 140 «Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины» указывается стоимость предмета сделки исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета для отражения в регистрах бухгалтерского учета, указанная в первичных документах.
5.17. По строке 150 «Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год)» указывается дата признания доходов по сделке в бухгалтерском учете.
Для сделок по приобретению товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав) в качестве даты совершения сделки указывается дата признания актива в бухгалтерском учете. В случае если товары (работы, услуги, иные объекты гражданских прав) признаются в качестве расходов непосредственно при исполнении сделки, в качестве даты совершения сделки указывается дата такого признания.


Раздел VI. Порядок заполнения Раздела 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

Раздел 2 заполняется в отношении сведений об организации – участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок).
6.1. По коду строки 010 отражается порядковый номер участника контролируемой сделки по уведомлению указанный по строке 010 Раздела 1А.
6.2.  По строке 020 указывается одно из цифровых значений из 1, 2.
1 указывается, если участником контролируемой сделки (группы однородных сделок) является российская организация.
2 указывается, если участником контролируемой сделки (группы однородных сделок) является  иностранная организация.
6.3. По строке 030 указывается числовой код страны по классификатору ОКСМ.
6.4. По строке 040 указывается наименование иностранной организации так, как оно указано в договоре (контракте), заключенном между российской организацией и иностранной организацией.
6.5. По строке 050 указывается регистрационный номер иностранной организации в стране ее инкорпорации
6.6. По строке 060 указывается ИНН организации – участника контролируемой сделки (группы однородных сделок).
6.6. По строке 070 указывается КПП организации – участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок).
6.7. По строке 080 указывается адрес местонахождения иностранной организации – участника контролируемой сделки (группы однородных сделок), который указан в ее учредительных документах.


Раздел VII. Порядок заполнения Раздела 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

Раздел 3 заполняется в отношении сведений о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок).
7.1. По коду строки 010 отражается порядковый номер участника контролируемой сделки по уведомлению указанный по строке 010 Раздела 1А.
7.2.  По строке 020 указывается код вида деятельности физического лица в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку.
7.3. По строке 030 указывается ИНН физического лица/предпринимателя.
7.4. По строке 040 указывается полное имя иностранного физического лица – участника контролируемой сделки (группы сделок), как оно указано в договоре (контракте), заключенном между российской организацией и иностранным физическим лицом.
7.5. В случае если физическое лицо - резидент Российской Федерации не имеет ИНН, а также физическое лицо - нерезидент Российской Федерации не представляет данные  о своем ИНН, указываются следующие персональные данные налогоплательщика:
- дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;
- наличие у налогоплательщика гражданства. При наличии гражданства в соответствующем поле проставляется цифра 1, в случае отсутствия гражданства какой-либо страны - цифра 2;
- код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
- сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:
код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с Приложением № 3 к настоящему Порядку;
серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;
- место жительства налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется цифра 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется цифра 2.
Элементы адреса (наименование региона, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства.
При отсутствии места жительства в Российской Федерации указываются элементы адреса, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания.
Цифровой код региона указывается в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Порядку.
При заполнении элементов адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика для городов Москвы и Санкт-Петербурга элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются.
При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк.
Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации указывается (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации.
 
Приложение № 1
к Порядку заполнения формы уведомления
 о контролируемых сделках,
утвержденному
Приказом ФНС России
от __.__.____ № _________@

Коды, определяющие способ представления
уведомления о контролируемых сделках в налоговый орган
Код     Наименование                           
1    на бумажном носителе (по почте)                                   
2    на бумажном носителе (лично)                                      
3    на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)  
4    по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП                       
5    другое                                                            
8    на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
9    на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)          
10    на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)       

Код категории налогоплательщика
Код     Наименование                           
111    По месту жительства физического лица
120    По месту жительства индивидуального предпринимателя
125    По месту жительства адвоката
126    По месту жительства нотариуса
213    По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214    По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215    По месту нахождения правопреемника, не являющимся крупнейшим налогоплательщиком
216    По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком
219    По месту учета крупнейшего налогоплательщика – иностранной организации
242    По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое имущество

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации
Код      Наименование                           
1    Преобразование                                                   
2    Слияние                                                          
3    Разделение                                                       
5    Присоединение                                                    
6    Разделение с одновременным присоединением                        
0    Ликвидация                                                       




Код основания отнесения сделки к контролируемой

Код      Наименование                           
121    Сделка между взаимозависимыми лицами
122    Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 10514 НК РФ)
123    Сделка, одним из участником которой является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых является государство, включенное в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 10514 НК РФ).
124    Сделка по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 10514 НК РФ)
131    Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 10514 НК РФ),  за 2012 год – 3 млрд. рублей, за 2013 – 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения").
132    Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах. (подпункт 2 пункта 2 статьи 10514 НК РФ).
133    Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы. (подпункт 3 пункта 2 статьи 10514 НК РФ).
134    Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 10514 НК РФ) 
135    Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 10514 НК РФ).

Коды наименования сделки
Код    Наименование
001    Агентирование
002    Аренда
003    Банковские гарантии
004    Банковский вклад
005    Банковский счет
006    Безвозмездное пользование
007    Выполнение НИОКР
008    Дарение
009    Доверительное управление имуществом
010    Договор авторского заказа
011    Договор об отчуждении исключительного права
012    Заем и кредит
013    Комиссия
014    Коммерческая концессия
015    Купля-продажа
016    Лицензионный договор
017    Мена
018    Наем жилого помещения
019    Оказание услуг
020    Перевозка
021    Подряд
022    Поручение
023    Поручительство
024    Расчеты
025    Рента
026    Страхование
027    Сублицензионный договор
028    Транспортная экспедиция
029    Уступка права требования
030    Финансирование под уступку денежного требования
031    Хранение
032    Иное

Коды стороны сделки

Код    Наименование стороны    Примечание
        Код    Наименование сделки                           
001    агент    001    Агентирование
002    принципал    001
003    Агентирование
Банковские гарантии
003    арендатор    002    Аренда
004    арендодатель    002    Аренда
005    гарант    003    Банковские гарантии
006    вкладчик    004    Банковский вклад
007    банк    004
005
023    Банковский вклад
Банковский счет
Расчеты
008    владелец счета    005    Банковский счет
009    ссудодатель    006    Безвозмездное пользование
010    ссудополучатель    006    Безвозмездное пользование
011    исполнитель    007
019    Выполнение НИОКР
Оказание услуг
012    заказчик    007
010
019
021    Выполнение НИОКР
Договор авторского заказа
Оказание услуг
Подряд
013    даритель    008    Дарение
014    одариваемый    008    Дарение
015    доверительный управляющий    009    Доверительное управление имуществом
016    учредитель управления    009    Доверительное управление имуществом
017    автор    010    Договор авторского заказа
018    приобретатель    011    Договор об отчуждении исключительного права
019    правообладатель    011
014    Договор об отчуждении исключительного права
Коммерческая концессия
020    заемщик    012    Заем и кредит
021    займодавец    012    Заем и кредит
022    кредитор    012
029    Заем и кредит
Уступка права требования
023    комиссионер    013    Комиссия
024    комитент    013    Комиссия
025    пользователь    014    Коммерческая концессия
026    покупатель    015    Купля-продажа
027    продавец    015    Купля-продажа
028    лицензиар    016    Лицензионный договор
029    лицензиат    016
027    Лицензионный договор
Сублицензионный договор
030    сторона    017    Мена
031    наймодатель    018    Наем жилого помещения
032    отправитель    018    Перевозка
033    перевозчик    020    Перевозка
034    подрядчик    020    Подряд
035    доверитель    021    Поручение
036    поверенный    022    Поручение
037    должник    022    Поручительство
038    поручитель    023    Поручительство
039    плательщик    023    Расчеты
040    получатель ренты    024    Рента
041    плательщик ренты    025    Рента
042    страхователь    025    Страхование
043    страховщик    026    Страхование
044    сублицензиат    026    Сублицензионный договор
045    экспедитор    027    Транспортная экспедиция
046    клиент    028    Транспортная экспедиция
Финансирование под уступку денежного требования
047    новый кредитор    028
030    Уступка права требования
048    финансовый агент    029    Финансирование под уступку денежного требования
049    поклажедатель    029    Хранение
050    хранитель    030    Хранение
051    иная сторона    031   
052        031   

Код определения цены сделки
Код     Наименование                           
1    Цена сделки применяется в соответствии с предписанием антимонопольного органа (пункт 8 статьи 1053 НК РФ)
2    Сделка была заключена по результатам биржевых торгов (пункт 9 статьи 1053 НК РФ)
3    Цена сделки установлена на основании обязательной оценки (пункт 10 статьи 1053 НК РФ)
4    Цена сделки определена в соответствии с соглашением о ценообразовании (пункт 11 статьи 1053 НК РФ)
   


Коды методов ценообразования
Код     Наименование                           
01    Метод сопоставимых рыночных цен
02    Метод цены последующей реализации
03    Затратный метод
04    Метод сопоставимой рентабельности
05    Метод распределения прибыли
06    Комбинация методов
07    Определение рыночной цены по результатам независимой оценки, примененной в разовой сделке
08    Иное
   




Код источника информации, используемые налогоплательщиком
Код     Наименование
01    сведения о ценах и котировках российских и иностранных бирж
02    таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела
03    сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах
04    данные информационно-ценовых агентств
05    информация о сделках, совершенных налогоплательщиком
06    сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах;
07    сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций
08    сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности
09    иная информация
   
Код вида деятельности физического лица

Код    Наименование
1    предпринимательская деятельность
2    нотариальная деятельность
3    адвокатская деятельность
4    иная деятельность

Код условий поставки

Код     Наименование    Примечание
Название географического пункта погрузки/разгрузки 
EXW     Франко-завод                                 Местонахождение завода       
FCA     Франко-перевозчик                            Указанное место              
FAS     Свободно вдоль борта судна                   Указанный порт погрузки      
FOB     Свободно на борту судна                      Указанный порт погрузки      
CFR     Стоимость и фрахт                            Указанный порт назначения    
CIF     Стоимость, страхование и фрахт               Указанный порт назначения    
CPT     Перевозка оплачена до ...                    Указанное место назначения   
CIP     Перевозка и страхование оплачены до ...      Указанное место назначения   
DAF     Франко-граница                               Указанное место              
DES     Поставка с судна                             Указанный порт назначения    
DEQ     Поставка с пристани                          Указанный порт назначения    
DDU     Поставка без оплаты пошлины                  Указанное место назначения   
DDP     Поставка с оплатой пошлины                   Указанное место назначения   
XXX 1    Иное наименование условия поставки    Описание условий поставки, приведенное в контракте
           
1 Сокращенный буквенный код условия поставки, состоящий из трех латинских символов, отличных от вышеуказанных в классификаторе сочетаний, который формируется налогоплательщиком самостоятельно исходя из условий договора.
 
Приложение № 2
к Порядку заполнения формы уведомления
 о контролируемых сделках,
утвержденному
Приказом ФНС России
от __.__.____ № _________@


СПРАВОЧНИК "КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Код     Название региона                         
1    Республика Адыгея (Адыгея)                                        
2    Республика Башкортостан                                           
3    Республика Бурятия                                                
4    Республика Алтай                                                  
5    Республика Дагестан                                               
6    Республика Ингушетия                                              
7    Кабардино-Балкарская Республика                                   
8    Республика Калмыкия                                               
9    Карачаево-Черкесская Республика                                   
10    Республика Карелия                                                
11    Республика Коми                                                   
12    Республика Марий Эл                                               
13    Республика Мордовия                                               
14    Республика Саха (Якутия)                                          
15    Республика Северная Осетия - Алания                               
16    Республика Татарстан (Татарстан)                                  
17    Республика Тыва                                                   
18    Удмуртская Республика                                             
19    Республика Хакасия                                                
20    Чеченская Республика                                              
21    Чувашская Республика - Чувашия                                    
22    Алтайский край                                                    
23    Краснодарский край                                                
24    Красноярский край                                                 
25    Приморский край                                                   
26    Ставропольский край                                               
27    Хабаровский край                                                  
28    Амурская область                                                  
29    Архангельская область                                             
30    Астраханская область                                              
31    Белгородская область                                              
32    Брянская область                                                  
33    Владимирская область                                              
34    Волгоградская область                                             
35    Вологодская область                                               
36    Воронежская область                                               
37    Ивановская область                                                
38    Иркутская область                                                 
39    Калининградская область                                           
40    Калужская область                                                 
41    Камчатский край                                                   
42    Кемеровская область                                               
43    Кировская область                                                 
44    Костромская область                                               
45    Курганская область                                                
46    Курская область                                                   
47    Ленинградская область                                             
48    Липецкая область                                                  
49    Магаданская область                                               
50    Московская область                                                
51    Мурманская область                                                
52    Нижегородская область                                             
53    Новгородская область                                              
54    Новосибирская область                                             
55    Омская область                                                    
56    Оренбургская область                                              
57    Орловская область                                                 
58    Пензенская область                                                
59    Пермский край                                                     
60    Псковская область                                                 
61    Ростовская область                                                
62    Рязанская область                                                 
63    Самарская область                                                 
64    Саратовская область                                               
65    Сахалинская область                                               
66    Свердловская область                                              
61    Смоленская область                                                
68    Тамбовская область                                                
69    Тверская область                                                  
70    Томская область                                                   
71    Тульская область                                                  
72    Тюменская область                                                 
73    Ульяновская область                                               
74    Челябинская область                                               
75    Забайкальский край                                                
76    Ярославская область                                               
77    г. Москва                                                         
78    Санкт-Петербург                                                   
79    Еврейская автономная область                                      
83    Ненецкий автономный округ                                         
86    Ханты-Мансийский автономный округ - Югра                          
87    Чукотский автономный округ                                        
89    Ямало-Ненецкий автономный округ                                   
99    Иные территории, включая город и космодром Байконур               

 
Приложение № 3
к Порядку заполнения формы уведомления
 о контролируемых сделках,
утвержденному
Приказом ФНС России
от __.__.____ № _________@


КОДЫ ДОКУМЕНТОВ
Код    Наименование документа    Примечание
21    Паспорт гражданина Российской Федерации      Постановление Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 № 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации"
3    Свидетельство о рождении    Для лиц, не достигших 14-летнего возраста, свидетельство, оформленное в соответствии с Федеральным законом от 15.11.1997 № 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" законодательством Российской Федерации
7    Военный билет      Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 № 719 "Об утверждении Положения о воинском учете"
8    Временное удостоверение, выданное взамен военного билета      Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 № 719 "Об утверждении Положения о воинском учете"
10    Паспорт иностранного гражданина      Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации")
11    Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу      Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (Постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 № 523 "О свидетельстве о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу")
12    Вид на жительство в Российской Федерации      Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 № 794 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданином и лицам без гражданства вида на жительство"
13    Удостоверение беженца    Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 "О беженцах"
14    Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации      Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме № 2П (Приказ ФМС России от 07.12.2009 № 339, зарегистрированный в Минюсте России 15.02.2010, регистрационный номер 16411)
15    Разрешение на временное проживание в Российской Федерации      Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 № 789
18    Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации      Положение о свидетельстве о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.04.2001 № 274
23    Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства      Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста
24    Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации      Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 № 91 "Об удостоверении личности военнослужащего Российской Федерации"
91    Иные документы    Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность

 

Приложение  № 4
к Приказу  ФНС  России
от  «___» ______ 2012 г.
№ _______



Порядок представления налогоплательщиками уведомления о контролируемых сделках в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи


I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2 статьи 10516 Кодекса и определяет общие правила представления в налоговые органы Уведомлений о контролируемых сделках в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.
2. Участниками информационного обмена при представлении Уведомлений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи являются налогоплательщики, их представители, налоговые органы, а также специализированные операторы связи, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и заявителями (далее – специализированные операторы связи).
3. В процессе электронного документооборота при представлении Уведомлений в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи также участвуют технологические электронные документы:
1) подтверждение даты отправки по форме и формату согласно приложениям № № 1 и 2 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденному Приказом Федеральной налоговой службы от 09 июня 2011 № ММВ-7-6/362@ «Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2011 г., регистрационный номер 21307; «Российская газета», 2011, № 155), с изменениями, внесенными Приказом Федеральной налоговой службы от 21 ноября 2011 г. № ММВ-7-6/790@ (зарегистрирован в Минюсте России 21 декабря 2011 г., регистрационный номер 22728, «Российская газета», 25 января 2012 г., № 14) (далее - Порядок, утвержденный Приказом Федеральной налоговой службы от 09 июня 2011 № ММВ-7-6/362@);
2) квитанция о приеме по форме и формату согласно приложениям № № 3 и 4 к Порядку, утвержденному Приказом Федеральной налоговой службы от 09 июня 2011 № ММВ-7-6/362@;
3) уведомление об отказе в приеме по форме и формату согласно приложениям № № 5 и 6 к Порядку, утвержденному Приказом Федеральной налоговой службы от 09 июня 2011 № ММВ-7-6/362@;
4) извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям № № 7 и 8 к Порядку, утвержденному Приказом Федеральной налоговой службы от 09 июня 2011 № ММВ-7-6/362@. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждое Уведомление и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта.
5) информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по форме и формату согласно приложениям № 10 и № 11 к Порядку, утвержденному Приказом Федеральной налоговой службы от 09 июня 2011 № ММВ-7-6/362@, в случае подписания Уведомления представителем налогоплательщика.
4. При направлении в налоговый орган Уведомления и получении от налогового органа (уполномоченного налогового органа) квитанции о приеме в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик не направляет в налоговый орган Уведомление на бумажном носителе.
5. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Уведомлений и технологических электронных документов с усиленной квалифицированной электронной подписью и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной квалифицированной электронной подписи в указанных Уведомлениях и технологических электронных документах.
6. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление Уведомлений и технологических электронных документов.
7. Направление и получение Уведомления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Уведомлении.
8. Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 15, ст. 2036; № 27, ст. 3880) и являются удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных удостоверяющих центров Федеральной налоговой службы.
9. Направление Уведомления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.
10. Датой представления Уведомления в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.
11. Уведомление считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица налогового органа.
12. Датой получения Уведомления налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.
13. Уведомление не считается принятым налоговым органом:
1) в случае ошибочного направления;
2) если не соответствует утвержденному формату;
3) если отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись налогоплательщика.

II. Процедуры представления уведомления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

14. Налогоплательщиком формируется Уведомление в электронном виде, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и представляется по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.
15. Налогоплательщик в течение следующего рабочего дня после отправки Уведомления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи должен получить:
1) подтверждение даты отправки;
2) квитанцию о приеме (уведомление об отказе в приеме), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица налогового органа.
При получении уведомления об отказе в приеме налогоплательщик устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру представления Уведомления.
16. При получении Уведомления  в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Уведомления налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.
При наличии основания для отказа в приеме Уведомления налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику.
17. Специализированный оператор связи:
1) фиксирует дату представления Уведомления и формирует подтверждение даты отправки;
2) подписывает подтверждение даты отправки своей усиленной квалифицированной электронной подписью и высылает его одновременно участникам информационного обмена. Подтверждение направляется специализированным оператором связи налоговому органу вместе с Уведомлением в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
18. Если налогоплательщик в соответствии с пунктом 15 настоящего Порядка не получил от налогового органа квитанцию о приеме, он направляет Уведомление в налоговый орган на бумажном носителе в срок, установленный Кодексом.


 

Рейтинг@Mail.ru
Копирование материалов разрешено с указанием прямой ссылки © Правовая группа адвоката Чумакова А.А. 2010-2017