ст. 259

Закон РФ «О банках и банковской деятельности» также де¬лит субъектов валютных правоотношений на две категории:

1. Резиденты:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство Российской Федерации, в том числе временно находя¬щиеся за ее пределами;

• юридические лица, созданные в соответствии с законо¬дательством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

• предприятия и организации, не являющиеся юридиче¬скими лицами, созданные в соответствии с законодатель¬ством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

• дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;

• филиалы и представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

2. Нерезиденты:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе вре¬менно находящиеся в РФ;

• юридические лица, созданные в соответствии с законода¬тельством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

• предприятия и организации, не являющиеся юридиче¬скими лицами, созданные в соответствии с законодатель¬ством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

• находящиеся в Российской Федерации иностранные ди¬пломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и пред¬ставительства;

• находящиеся в Российской Федерации филиалы и пред¬ставительства нерезидентов — юридических лиц и пред¬приятий, не являющихся юридическими лицами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Обязательной принадлежностью любого юридического или физического лица, осуществляющего валютные операции, явля¬ется наличие счета в иностранной валюте.

Валютный счет может быть открыт только в уполномоченном банке на территории Российской Федерации. Открытие счетов в филиалах иностранных банков, расположенных в Российской Фе¬дерации (не говоря уже о счетах за границей), допускается только с разрешения Центрального банка РФ и в установленном им порядке.

Для открытия счета резиденту — юридическому лицу необ¬ходимо представить в банк:

а) заявление на открытие счета, для юридического лица оно должно быть подписано руководителем предприятия — юриди¬ческого лица;

б) нотариально заверенную копию документов о государст¬венной регистрации юридического лица (например, в Москве — это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной палатой и ее филиалами);

в) нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и документа об учреждении);

г) справку налоговой инспекции о постановке на учет в ка¬честве налогоплательщика;

д) нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

Резиденту — физическому лицу для открытия счета необхо¬димо представить в банк заявление и образец своей подписи.

Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федера¬ции, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также для идентификации лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Для открытия счета не требуется какая-либо дополнительная регистрация в качестве участника внешнеэкономической дея¬тельности.

Открытие валютного счета не всегда оформляется специаль¬ным документом или договором. Как правило, сам факт приня¬тия банком указанных выше документов и открытия счета явля¬ется достаточным, чтобы считать договор валютного счета за¬ключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознаком¬лен под расписку во избежание в дальнейшем возможных раз¬ногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента.

В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добро¬вольный, а не обязательный характер, обе стороны имеют право выбора. Это значит, что как банк может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в качестве своего клиента, так и предприятие, организация выбирает для открытия счета банк из числа уполномоченных банков. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях).